Que tipo de impostos uma empresa deve pagar na Espanha?

Embora a situação de cada empresa seja particular, existem cinco tipos de impostos obrigatórios para qualquer empresa: Imposto sobre Atividades Econômicas (IAE), Imposto sobre Sociedades (IS), Imposto sobre Valor Agregado (IVA), Contribuições para a Previdência Social e impostos regionais e locais.

De acordo com a Lei Tributária Espanhola, as empresas são obrigadas a pagar uma série de impostos, uma vez que, caso não o façam, enfrentarão duras penalidades da Agência Tributária. É importante que todas as empresas planejem suas contas para o pagamento desses impostos, o que é muito mais fácil com a utilização de softwares de gestão empresarial adequados . Existem diferentes tipos de impostos para as empresas em Espanha , que variam em função de fatores como o tipo de negócio, a sua dimensão ou o seu rendimento.

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Impostos que uma empresa deve pagar na Espanha

1. Imposto sobre Atividades Econômicas (IAE)

O Estado partilha com as administrações municipais a gestão deste imposto, abrangendo o seu âmbito todos aqueles que exerçam uma atividade económica, artística ou profissional . Este imposto é pago anualmente, estando isentas as pessoas físicas ou jurídicas com faturamento anual não superior a um milhão de euros. Existem quatro tipos diferentes de declarações em relação a esta homenagem:

  1. Declaração de quitação – Deve ser feito no início de uma atividade profissional.
  2. Declaração de variação -Tem que ser feito quando houver mudança na atividade profissional exercida.
  3. Comunicação de declaração – É usado para relatar o relatório líquido do volume de negócios.
  4. Declaração de retirada – É exercido quando cessa a atividade profissional do contribuinte.

2. Imposto Corporativo (IS)

Esse imposto incide sobre o lucro das empresas em nosso país e deve ser declarado mesmo que a entidade não tenha obtido qualquer receita sujeita a esse imposto ou não tenha desenvolvido atividade econômica durante o período fiscal. Este imposto deve ser pago por todas as empresas, sejam elas limitadas, civis, anônimas ou cooperativas. O contribuinte é qualquer empresa com sede ou sede social na Espanha, ou que tenha sido constituída ao abrigo do direito espanhol .

O pagamento do IS é parcelado, em três prazos do período de tributação, que é de no máximo 12 meses. Este imposto é acumulado no último dia deste período, devendo todas as empresas obrigadas a recolhê-lo declará-lo anualmente. Atualmente a alíquota geral é de 25%, mas pode ser reduzida dependendo do tipo de empresa.

3. Imposto sobre Valor Agregado (IVA)

Este imposto incide sobre o consumo de bens e serviços por parte das empresas e dos próprios cidadãos. O seu âmbito de aplicação abrange todo o território da Península Ibérica e das Ilhas Baleares, sendo pago o Imposto Indirecto Geral das Canárias (IGIC), que poderíamos considerar seu equivalente (mas com percentagens diferentes).

Atualmente, existem três tipos de IVA, dependendo do tipo de produto ou serviço consumido:

  1. Super reduzido (4%) – Aplica-se a medicamentos, livros e necessidades básicas.
  2. Reduzido (10%) – Aplica-se a produtos para uso pecuário, florestal ou agrícola, alimentação, transporte, medicamentos para animais, água ou venda de casas.
  3. Geral (21%) – Aplica-se a todos os produtos e serviços que não se enquadram nas duas categorias anteriores.

4. Impostos especiais e ambientais

São cobrados impostos especiais sobre a importação, fabricação e / ou introdução em território espanhol de determinadas atividades (álcool e bebidas alcoólicas e hidrocarbonetos), bem como sobre o registro de certos postos de transporte, o fornecimento de energia elétrica e a utilização de carvão. Por outro lado, na Espanha também existem impostos ambientais:

  1. Imposto sobre a produção e armazenamento de combustível nuclear e resíduos radioativos.
  2. Imposto sobre o valor da extração de gás, óleo e condensado.
  3. Imposto sobre o valor da produção de eletricidade.
  4. Imposto sobre gases fluorados com efeito de estufa.

5. Impostos regionais e locais

Em nosso país, os impostos regionais e locais são variados e diversos dependendo de onde estamos e da situação particular das empresas e da comunidade autônoma, por isso é conveniente conhecê-los e conhecer as peculiaridades de cada comunidade, província ou região. 

Para ver um exemplo claro disso, as empresas de Navarra e do País Basco pagam impostos em regime especial, sendo obrigadas a destinar ao pagamento de impostos uma grande parte da sua margem bruta de rendimento (as grandes empresas pagam 63%).

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